汇算清缴补交所得税会计分录小企业会计政策（汇算清缴补交所得税会计分录）
发布日期：2023-09-18 14:28:03
导读 大家好，我是小科，我来为大家解答以上问题。汇算清缴补交所得税会计分录小企业会计政策，汇算清缴补交所得税会计分录很多人还不知道，现在...
大家好，我是小科，我来为大家解答以上问题。汇算清缴补交所得税会计分录小企业会计政策，汇算清缴补交所得税会计分录很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！
海航会计教育为您解答：
1、汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是：
（1）补计提：
借：未分配利润-补缴企业所得税
贷：应交税费-企业所得税
（2）支付时：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
2、企业所得税的纳税申报 ：
（1）企业所得税分月或者分季预缴。
（2）企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
（3）企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
本文到此讲解完毕了，希望对大家有帮助。
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